Как дружить с налоговой собственнику коммерческой недвижимости? Часть 3

• Можно ли иметь в собственности несколько помещений с разными системами налогообложения?


• Почему ЮЛ хотят совершать покупки с НДС?


• Что из себя представляют ограничения по УСН для ЮЛ?

Иногда такая патентная система бывает невыгодной. Например, если вы уже заплатили налог на год вперед, а помещение, которое вы сдаете в аренду пустует (допустим, арендатор съехал).

Важно!
Вы можете иметь в собственности несколько коммерческих активов с разными системами налогообложения. К примеру, за одни помещения вы платите 6% по УСН, а за другие расплачиваетесь по патенту. (Так вы на собственном примере сможете провести сравнительную базу и выявить оптимальную для вас систему).

• Налог на имущество – 2% от КС
• Земельный налог/аренда земли 1,5% от КС
• Налог на доход – 20% на прибыль плюс НДС 20%. (Налогооблагаемая прибыль подлежит уменьшению с учетом амортизации; НДС с покупки принимается сразу)

Часто к нам обращаются (особенно в конце года) клиенты с просьбой совершить покупку именно с НДС. Почему это так важно для них? Объясняем. Допустим, клиент продает станки с НДС в течение года. Так он уплачивает исходящий налог на добавленную стоимость. Чтобы возместить эти траты, ему нужен входящий НДС. Таким образом, эта балансировка в 20% позволяет инвестору достигать необходимой экономии. 

Для ИП на общей системе налогообложения по-прежнему актуальны указанные выше показатели, только разнится налог на имущество. Он составляет 0,5% от КС.

ИП на патентной и на упрощенной системе налогообложения при всех прочих равных показателях (упомянутых выше) все же освобождены от уплаты налога на имущество.

Для юридических лиц при общей системе налогообложения практически также сохраняются все показатели, кроме налога на имущество. Здесь он составляет 2,2% от средней балансовой стоимости (БС).
Важно учитывать, что из-за амортизации балансовая стоимость уменьшается. И потому для некоторых предприятий подобная система налогообложения может быть выгодной. С каждым годом они будут платить все меньше и меньше.

Как вы уже могли заметить, для ИП гораздо выгоднее оставаться на УСН (если, конечно, вы не ведете какой-то активный бизнес с НДС). Плюс ко всему у ИП тяжелее изъять объект недвижимости.

Чтобы не платить НДС и не выглядеть в глазах налоговой слишком успешным предпринимателем, вы должны следовать определенным ограничениям и не превышать следующие показатели (ограничения по УСН для ЮЛ):

• сотрудников в компании должно быть меньше 130 человек;
• доход не должен превышать 219,2 млн руб.;
• остаточная стоимость должна быть меньше 150 млн руб.

(Дополнительный выход из ограничений – оформление части недвижимости на родственников или очень близких людей).

Можно ли быть самозанятым и при этом сдавать коммерческую недвижимость? Ответ: нельзя. Сдавать можно только жилую недвижимость. (Ограничение по сумме дохода в год составляет 2,4 млн руб.). В случае если вы самозанятый, то вместо НДФЛ вы оплачиваете налог по ставкам: 4% при оказании услуг физлицам, 6% при оказании услуг ИП и ЮЛ. Напоминаем, что если вы не до конца понимаете всех нюансов, то мы рекомендуем вам обратиться за помощью к экспертам WeWall, которые с удовольствием проконсультируют вас не только по потенциальным инвестициям, но и по всем сопутствующим вопросам. Мы всегда выступаем за то, чтобы наши клиенты были во всеоружии перед принятием итогового решения.

Уважаемые читали, на этом наша статья подошла к концу. Надеемся, материал был полезен для вас. Подписывайтесь на наши соцсети, чтобы быть в курсе последних новостей компании и не пропустить другие полезные обзоры. Всегда ваша, команда WeWall.